Wie is onderworpen aan de vennootschapsbelasting?

• Handelsvennootschappen
• Vennootschappen met sociaal  oogmerk
• Verenigingen

Verenigingen zonder winstoogmerk
Belastbaar tijdperk – aanslagjaar
Belastbare winst

•     het winstbegrip,
•     de meerwaardeleer
•     de aftrekbare kosten en lasten.

Belastbare reserves

•     gereserveerde winst,
•     waardeverminderingen op actiefbestanddelen,
•     voorziening voor risico’s en lasten,
•     voorziening voor vakantiegeld,
•     andere vrijgestelde voorzieningen,
•     vrijgestelde meerwaarden,
•     winsten aangewend tot aankoop FIV-aandelen,
•     vrijgestelde reserves van innovatievennootschappen.

Verworpen uitgaven

•     niet-aftrekbare belastingen,
•     geldboeten,
•     verbeurdverklaringen en straffen,
•     niet-aftrekbare autokosten,
•     niet-aftrekbare restaurantkosten,
•     receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken,
•     niet-aftrekbare pensioenen en pensioenbijdragen,
•     overdreven interesten, kosten voor niet-specifieke beroepskledij,
•     abnormale en goedgunstige voordelen,
•     sociale voordelen,
•     liberaliteiten,
•     minderwaarden en waardeverminderingen op aandelen,
•     onredelijke beroepskosten,
•     uitgaven met betwist bedrijfskarakter,
•     terugneming van vrijstelling,
•     andere niet-aftrekbare bestanddelen.

Uitgekeerde winsten

•     dividenden,
•     rentegevende voorschotten,
•     verkrijging van eigen aandelen,
•     kapitaalvermindering door terugbetaling aan de aandeelhouders,
•     verkrijging van maatschappelijk vermogen door ontbinding,
•     niet-belastbare bestanddelen.

Vaststelling van de belastbare grondslag

•     over fiscale winst,
•     opsplitsing van inkomen,
•     niet-belastbare bestanddelen,
•     definitief belaste inkomsten,
•     recupereerbare verliezen
•     investeringsaftrek.

Uitgekeerde winsten

•     dividenden,
•     rentegevende voorschotten,
•     verkrijging van eigen aandelen,
•     kapitaalvermindering door terugbetaling aan de aandeelhouders,
•     verkrijging van maatschappelijk vermogen door ontbinding,
•     niet-belastbare bestanddelen.

Vaststelling van de belastbare grondslag

•     over fiscale winst,
•     opsplitsing van inkomen,
•     niet-belastbare bestanddelen,
•     definitief belaste inkomsten,
•     recupereerbare verliezen
•     investeringsaftrek.

Belastingtarieven

•     basistarief,
•     vermindering voor buitenlandse inkomsten,
•     bijzondere aanslagen,
•     voorafbetalingen,
•     voorheffingen
•     andere verrekenbare bestanddelen

Reorganisaties van vennootschappen

•     kapitaalvermindering door terugbetaling kapitaal,
•     volledige verdeling van het maatschappelijk vermogen,
•     aflossing van kapitaal,
•     inkoop van eigen aandelen,
•     fusies,
•     splitsingen en opslorpingen,
•     inbreng van een bedrijfstak.

Internationale aspecten

•     abnormale en goedgunstige voordelen,
•     sommen betaald aan buitenlandse vennootschappen of niet-rijksinwoners,
•     niet aan de administratie tegenwerpelijke akten van overdracht,
•     algemene antiontwijkingsbepaling

Vennootschappen met een bijzonder statuut

•     coördinatiecentra,
•     beleggingsvennootschappen,
•     vennootschappen in een tewerkstellingszone
•     distributiecentra.

Rulingprocedure

•     ruling,
•     het toepassingsgebied,
•     de rechtswaarde,
•     tegenstelbaarheid, juridische kwalificatie, afwijzing, collectieve ruiling en publicatie.